El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés) aclaró las situaciones en las que un titular de green card deja de ser considerado residente fiscal del país. Son tres escenarios concretos que pueden afectar tanto a quienes viven en Estados Unidos como a migrantes que residen en el exterior.
Quién otorga la green card y cómo se pierde
La Tarjeta de Residente Permanente, conocida como green card, la emite el Servicio de Ciudadanía e Inmigración de Estados Unidos (Uscis, por sus siglas en inglés) a quienes obtienen el derecho a residir indefinidamente en el país.
Sin embargo, a efectos fiscales, ese estatus se mantiene hasta que se produce una de estas tres situaciones:
- Renuncia voluntaria: cuando la persona presenta el Formulario I-407 ante Uscis.
- Revocación administrativa: si el Uscis decide retirarla
- Terminación judicial: mediante orden de un tribunal federal
Para conservar la condición de residente a nivel fiscal, el IRS aplica dos pruebas: el Substantial Presence Test y el Green Card Test.
Los tres perfiles que pierden su estatus fiscal según el IRS
El IRS detalla que una persona deja de ser residente fiscal en Estados Unidos en tres circunstancias específicas:
Renuncia formal o abandono
- Si el titular presenta el Formulario I-407 o un juez determina que abandonó su residencia, especialmente tras ausencias prolongadas sin autorización.
No cumplir con el Substantial Presence Test
- Cuando el residente pasa menos de 31 días en EE.UU. en el año actual y no alcanza los 183 días combinados en un período de tres años, aplicando la fórmula oficial. Ejemplo: un migrante que reside de forma permanente fuera de Estados Unidos y no mantiene vínculos fiscales.
Aplicación de tratados fiscales internacionales
- Si, amparado por un tratado tributario entre EE.UU. y otro país, la persona declara su condición de no residente fiscal para acogerse a beneficios fiscales en su país de residencia, como prevén acuerdos vigentes con México o España.
Cómo funciona el Substantial Presence Test
Este test calcula los días de presencia física en Estados Unidos durante tres años:
- Todos los días del año en curso
- Un tercio de los días del año anterior
- Un sexto de los días del segundo año previo
Por ejemplo: si alguien estuvo 120 días en 2021, 2022 y 2023, sumará 120 en 2023, 40 en 2022 y 20 en 2021, totalizando 180 días. Como no supera los 183, no califica como residente fiscal bajo este criterio.
Cuántas personas podrían verse alcanzadas por esta norma
Según los datos más recientes, aproximadamente 12,7 millones de personas contaban con residencia permanente legal en Estados Unidos al 1° de enero de 2023, de acuerdo con un informe publicado por la organización USAFacts basado en registros oficiales. Durante el año fiscal 2023, el gobierno otorgó 1,17 millones de nuevas green cards, según detalló el Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés) en su último reporte anual sobre residentes permanentes legales (DHS).
Estas cifras incluyen a quienes obtuvieron su residencia en años previos y a los nuevos titulares, junto con los ajustes realizados por expiraciones, renuncias o modificaciones de estatus migratorio.
Conviene aclarar que estos datos corresponden exclusivamente a registros migratorios y no reflejan de forma directa cuántas de esas personas mantienen obligaciones fiscales activas en Estados Unidos.
El IRS considera residentes fiscales a quienes superan el Green Card Test o el Substantial Presence Test, sin importar si residen en el exterior o modificaron su estatus migratorio sin informar a las autoridades tributarias. Por ese motivo, no todos los titulares de una green card necesariamente mantienen obligaciones fiscales activas dentro del país.
El IRS identificó tres perfiles de residentes permanentes que podrían perder su green card por razones fiscales. Conoce quiénes están en riesgo y qué implica para su estatus migratorio.
